С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 12 июля 2024 года №176-ФЗ. Однако нововведения коснутся далеко не всех упрощенцев. Освобождение от налогообложения НДС в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса РФ будет распространяться на тех, чьи доходы за предшествующий налоговый период не превысили в совокупности 60 млн рублей, на вновь созданные ООО и вновь зарегистрированных ИП, а также налогоплательщиков, реализующих подакцизную продукцию. Если налогоплательщик совмещал разные налоговые режимы, доход должен учитываться от всех режимов.

При определении величины дохода не учитываются положительная курсовая разница, указанная в п. 11 ст. 250 Налогового кодекса РФ, субсидии, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 Налогового кодекса РФ, при безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную и (или) муниципальную собственность. Освобождение от НДС не действует при ввозе товаров в РФ.

Освобождение предоставляется автоматически, представление соответствующего уведомления не предусмотрено. При реализации товаров, работ, услуг необходимо будет выставлять счета-фактуры с отметкой "Без налога (НДС)", а также вести книгу продаж.

Если в течение календарного года доход превысит 60 млн рублей, право на освобождение будет утрачено с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. С этого момента упрощенец вправе применять общий или особый порядок уплаты НДС. На общем порядке НДС исчисляется и уплачивается по общим ставкам - 20%, 10%, 0%. Особый порядок предусматривает применение пониженных ставок 5% или 7% при выполнении определенных условий.

Независимо от того, применяется ли общий или особый порядок уплаты НДС, налог не уплачивается при совершении операций:
- не являющихся объектом обложения НДС;
- освобожденных от НДС;
- при реализации товаров (работ, услуг) за пределами РФ.

С введением НДС для некоторых "упрощенцев" появится обязанность отражать в чеках ставки НДС 5% и 7%. Большинство производителей ККТ выпустят новые прошивки и драйвера к 1 января 2025 года.
Для соответствия законодательству необходимо будет:
- обновить программное обеспечение 1С;
- обновить основную поставку драйвера ККТ;
- обновить прошивки на ККТ.

Источник https://www.nalog.gov.ru/rn73/news/tax_doc_news/15233175/